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海猫整理|详解VAT:英国VAT申报与计算方法

2016-07-01 18:01:47  海猫跨境

      在前面两篇海猫整理中,小编为大家进行了一场简单的跨境电商培训,为大家讲解了什么是VAT,相信大家对VAT有了一个基本的认知了。那么,今天小编就再给大家来一场跨境电商培训吧,为大家讲解一下VAT的申报与计算方法,大家准备好了吗?


   一、VAT是按季度申报的


       在英国,每个VAT税号无需年审,但每个季度需要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季度 VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税)。即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报。

 

       需要提醒一下的是,上文所讲的“季度‘并不是按照自然季度来计算,而是与卖家的VAT自注册时间有关,即从自注册当日算起,三个月一次,当在第四个月时,卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。




   二、VAT的计算方法


       1.英国的VAT税率有以下三种:

       1)20% 的标准税率(适用绝大多数商品和服务)

       2)5% 的低税率(适用家庭用电、汽油等)

       3)0% 的税率(适用于极个别情况)

       不同类别的产品收取的税率是不同的,但对于Amazon英国站的中国卖家来说,绝大多数类别的商品都是按照20%的税率来计算的。

       知道了税率后,卖家会比较关心,那我到底需要缴纳多少VAT(增值税)?再往下看,有计算公式。

       1)进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值+头程运费 +进口关税)*VAT费率(20%)

       进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同)

       2)销售增值税(SALES VAT)=最终销售价格/ 6 

       *最终销售价格:是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。

       3)实际缴纳VAT(增值税)=销售增值税(SALES VAT)-进口增值税(IMPORT VAT) 




   三、举例说明:


       某款鞋子发到英国,数量200双,申报价值 20 英镑/双。那么,这批鞋子的总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,鞋子税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少 VAT(增值税)?

解:

       1)进口VAT计算:

       关税=申报货值 X商品税率

       =4000*10%

       =400英镑

       进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% 

       =(4000+500+400)X 20% 

       =980英镑

       *申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。

       2)销售VAT计算:

       假如这批鞋子在当季线上销售,最终销售价格为100英镑/双,实际销售可能会出现以下几个情况:

       1)鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。

       2)鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑 

       3)鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。

       4)如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。

       总得来说,当你的进口VAT大于销售VAT时,你将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。

       通过小编的跨境电商培训,大家已经明白了VAT如何申报与计算了吧!下一期,小编将会告诉大家哪些卖家需要办理VAT、为什么要注册VAT、办理VAT需要什么条件,到时记得回来海猫跨境看连载哦~~

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